北京資產(chǎn)評估協(xié)會中小評估機(jī)構(gòu)技術(shù)援助專家委員會專家提示第 1 號
——法院委托評估項(xiàng)目
近年來，北京地區(qū)司法評估業(yè)務(wù)發(fā)展較快，法院委托評估項(xiàng)目日益增長。為有效提高此類業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險，特提出以下提示建議。
特別說明：本提示僅供評估機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行此類業(yè)務(wù)時參考，不能替代相關(guān)法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則以及注冊資產(chǎn)評估師個人的職業(yè)判斷。提示中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)，評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目具體情況、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則以及注冊資產(chǎn)評估師的職業(yè)判斷確定，不應(yīng)簡單照搬照抄。
一、充分關(guān)注獨(dú)立性
由于目前北京地區(qū)法院委托評估項(xiàng)目基本采取搖號制度，使得委托方無法在事前對評估機(jī)構(gòu)獨(dú)立性進(jìn)行鑒別。評估機(jī)構(gòu)在搖號中簽后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則——獨(dú)立性》等要求，對評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估人員獨(dú)立性進(jìn)行審核。如存在評估機(jī)構(gòu)、評估人員或者其親屬與相關(guān)當(dāng)事方之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)等影響?yīng)毩⑿缘那樾?，?yīng)當(dāng)向委托方申明，并按照相關(guān)準(zhǔn)則處理。
二、充分關(guān)注專業(yè)勝任能力
同樣由于搖號制度，使得委托方無法在事前對評估機(jī)構(gòu)專業(yè)勝任能力進(jìn)行鑒別。評估機(jī)構(gòu)在搖號中簽后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和評估標(biāo)的具體情況，合理判斷評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的注冊資產(chǎn)評估師是否具備與項(xiàng)目匹配的專業(yè)勝任能力。如果發(fā)現(xiàn)專業(yè)勝任能力存在問題，應(yīng)當(dāng)及時向委托方申明，要求委托方另行委托評估機(jī)構(gòu)，或采取其他必要措施予以補(bǔ)救。如果由于評估標(biāo)的較為特殊，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師在履行必要程序之后，仍無法獲得相關(guān)資料、信息，應(yīng)當(dāng)及時與委托方溝通，請求其另行委托或調(diào)整評估范圍。
三、加強(qiáng)與委托方及相關(guān)當(dāng)事人的溝通
北京地區(qū)法院委托項(xiàng)目通常進(jìn)行集中委托，但涉案項(xiàng)目可能分布在各級別、各區(qū)域法院。在評估過程中，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估人員可能需要分別或同時與審判法官、執(zhí)行法院進(jìn)行溝通，個別情況下還有可能與辦案機(jī)關(guān)和辦案人員、資產(chǎn)扣押部門和管理人員進(jìn)行溝通。評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與委托方及相關(guān)當(dāng)事人的溝通，并與委托方明確協(xié)調(diào)人。通常情況下，委托方會明確執(zhí)行法官為協(xié)調(diào)人。
如果發(fā)現(xiàn)判案法官、執(zhí)行法官、辦案人員、資產(chǎn)扣押管理人員之間存在職責(zé)不明、沖突或不一致意見時，應(yīng)當(dāng)及時與協(xié)調(diào)人溝通，請求其予以協(xié)調(diào)，履行委托方的義務(wù)。
四、謹(jǐn)慎與涉案當(dāng)事人進(jìn)行溝通
由于評估結(jié)果可能會影響涉案當(dāng)事人利益，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎與原告、被告等涉案當(dāng)事人進(jìn)行溝通。如果確需與涉案當(dāng)事人進(jìn)行溝通，應(yīng)當(dāng)征得協(xié)調(diào)人的同意，由兩名以上執(zhí)業(yè)評估人員進(jìn)行溝通，并詳細(xì)記錄溝通內(nèi)容。
五、提請委托方明確評估基準(zhǔn)日
通常法院委托評估項(xiàng)目時未能明確評估基準(zhǔn)日，而委托方及相關(guān)當(dāng)事人對評估基準(zhǔn)日的概念、選擇原則等缺乏了解。評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)提請委托方或協(xié)調(diào)人根據(jù)具體案件情況明確評估基準(zhǔn)日。如果委托方或協(xié)調(diào)人要求評估機(jī)構(gòu)確定評估基準(zhǔn)日，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)告知此為委托方應(yīng)當(dāng)決定的要素，評估機(jī)構(gòu)不得代為確定。通常評估基準(zhǔn)日可能選擇資產(chǎn)勘查日，也可能是侵權(quán)發(fā)生日或其他案件涉及行為特定日期。
六、重視利用專家工作
由于法院委托評估項(xiàng)目涉及資產(chǎn)類型較多，對某些特殊資產(chǎn)真?zhèn)巍①|(zhì)量等狀況進(jìn)行判斷超出評估機(jī)構(gòu)通常具有的能力，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行溝通，要求聘請相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行鑒定、判斷，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行評估。如果委托方不接受此種要求，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)對該等資產(chǎn)真?zhèn)?、質(zhì)量等狀況進(jìn)行假設(shè)，并將該假設(shè)及其對評估結(jié)論的影響在評估報告中予以充分披露。
七、做好現(xiàn)場勘查工作
評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)對法院委托評估項(xiàng)目的標(biāo)的進(jìn)行現(xiàn)場勘查。如果出現(xiàn)對現(xiàn)場勘查工作的限制，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行溝通，要求委托方協(xié)調(diào)相關(guān)當(dāng)事人或涉案當(dāng)事人排除妨害、予以充分配合。評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)場勘查中存在的瑕疵事項(xiàng)，如不能充分檢查、觀察、由于扣押時間長導(dǎo)致無法正常檢查等，予以充分披露，并關(guān)注其對評估結(jié)論合理性的影響。如果確因特殊原因，無法對評估標(biāo)的進(jìn)行現(xiàn)場勘查，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行溝通，征得委托方同意并在評估報告中予以充分披露。
八、重視并合理處理評估受限事項(xiàng)
由于法院委托評估項(xiàng)目的特殊性，評估過程中通常會出現(xiàn)評估程序的限制。評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注對評估程序的限制及其對評估結(jié)論合理性的影響，并在評估報告中予以充分披露。如果因評估受限影響評估結(jié)論的合理性，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行溝通，必要時可提請委托方終止評估委托。
九、重視評估披露
由于法院委托評估項(xiàng)目的特殊性，評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)行業(yè)務(wù)的評估師應(yīng)當(dāng)重視在評估報告中對評估基本要素、評估受限情況、評估替代措施、評估重大假設(shè)及其他認(rèn)為應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)予以充分披露，引導(dǎo)委托方合理使用評估報告。
